Drohne steuerlich absetzen: Abschreibung für Unternehmen

Wann Sie eine Drohne absetzen können

Entscheidend ist der betriebliche Einsatz – etwa für Inspektion, Vermessung, Baustellendokumentation oder Foto- und Videoaufträge –, nicht die Modellbezeichnung.

Tipp: Halten Sie Datum, Auftrag und Zweck jedes Einsatzes fest, etwa mit Flugprotokollen. Für eine GmbH gelten eigene Regeln.

Über wie viele Jahre wird eine Drohne abgeschrieben?

Für Drohnen gibt es keinen eigenen Eintrag in der amtlichen AfA-Tabelle („Absetzung für Abnutzung“). Maßgeblich ist, wie lange Ihr Gerät bei Ihrem Einsatz technisch und wirtschaftlich nutzbar ist. Als Anhaltspunkt dienen vergleichbare Positionen der Tabelle – wer kürzer abschreiben will, muss das begründen.

Anhaltspunkte aus vergleichbaren Positionen, keine amtlichen Drohnenwerte. Gehört Ihr Betrieb zu einer Branche mit eigener AfA-Tabelle, gilt vorrangig diese. Die Werte für Hubschrauber (19 Jahre) und Flugzeuge (21 Jahre) passen nicht, die Einjahresregel für Computer ebenso wenig.

• Spricht für eine kürzere Nutzungsdauer

  • viele Flugstunden pro Jahr, belegt durch Flugbuch oder App-Protokolle
  • raue Bedingungen: Baustelle, Staub, Nässe, Salzluft, Kälte
  • Schäden, Reparaturen und Wartungen, die sich häufen
  • Erfahrungswerte: Wie lange haben Ihre bisherigen Drohnen gehalten?
  • absehbare Einsatzgrenzen – etwa bei Bestandsdrohnen ohne EU-Klassenkennzeichnung: Über 250 g dürfen sie in der offenen Kategorie nur noch in A3 fliegen, also mit 150 m Abstand zu Wohn-, Gewerbe-, Industrie- und Erholungsgebieten.

• Reicht allein nicht

  • die Garantiezeit
  • ein geplanter Austausch nach zwei Jahren
  • ein neues Nachfolgemodell auf dem Markt
  • die Einjahresregel für Computer und Software – sie gilt nicht für ein komplettes Drohnensystem

  Ein wirtschaftlicher Verbrauch liegt laut AfA-Tabelle erst vor, wenn eine sinnvolle Nutzung oder Verwertung endgültig entfallen ist.

So begründen Sie Ihre Nutzungsdauer: Halten Sie beim Kauf fest, wofür und wie oft Sie fliegen wollen, unter welchen Bedingungen und wie lange Vorgängergeräte gehalten haben. Beispiel: Haben Ihre Inspektionsdrohnen bei täglichem Einsatz bisher jeweils rund drei Jahre durchgehalten, ist das ein belastbares Argument für drei Jahre.

Was die Nutzungsdauer in Euro ausmacht

Beispiel mit 7.000 € netto, Kauf im Januar, ohne Sonderabschreibung:

* 30 % degressiv, später Wechsel zu linear, sobald das mehr bringt; bei drei Jahren ist linear von Anfang an höher. Eigene Modellrechnung.

Solange die degressive AfA gilt, macht es in den ersten Jahren kaum einen Unterschied, ob Sie fünf, sieben oder acht Jahre ansetzen. Spürbar wird die Nutzungsdauer bei einer deutlich kürzeren Dauer – und bei Käufen nach 2027, falls dann nur noch linear abgeschrieben werden kann.

Alternative: nach Flugstunden abschreiben

Schwankt Ihre Flugleistung stark, etwa saisonal, können Sie statt linear oder degressiv nach Leistung abschreiben (§ 7 Abs. 1 Satz 6 EStG). Voraussetzung: Sie weisen die Flugstunden nach, zum Beispiel mit Flugprotokollen, und schätzen die Gesamtleistung begründet. Beispiel: Bei angenommenen 800 Flugstunden insgesamt und 300 Stunden im ersten Jahr schreiben Sie 300/800 von 7.000 € ab, also 2.625 €.

Diese Abschreibungsmöglichkeiten gibt es

Degressiv ist nicht automatisch besser: Bei begründeten drei Jahren Nutzungsdauer liegt die lineare Abschreibung mit rund 33,3 % schon über den 30 %.

Rechenbeispiel: Drohne für 7.000 € netto

Annahmen: Kauf und Lieferung im Januar 2026, rein betriebliche Nutzung, voller Vorsteuerabzug, Nutzungsdauer sieben Jahre (Anhaltspunkt Foto- und Videogeräte, kein amtlicher Drohnenwert), alle Voraussetzungen der Sonderabschreibung erfüllt (volle 40 % im ersten Jahr), kein IAB.

* Nur eine Rechengröße, kein allgemeiner Steuersatz – Ihre tatsächliche Entlastung hängt von Rechtsform, Gewinn und Steuersatz ab. Eigene Modellrechnung.

• 70 % heißt nicht 70 % gespart

  4.900 € mindern den Gewinn. Bei 30 % Steuerbelastung sind das 1.470 € weniger Steuer – keine Erstattung von 4.900 €. Dafür bleibt in den Folgejahren weniger abzuschreiben.

• Kauf im Dezember bringt weniger

  Die degressive AfA zählt dann nur einen Monat: 7.000 € × 30 % × 1/12 = 175 €. Mit ungekürzter Sonderabschreibung sind es 2.975 € – 42,5 % statt 70 %. Maßgeblich ist die Lieferung, nicht Bestellung oder Vorauszahlung.

Vorsteuer: netto oder brutto abschreiben?

Mit vollem Vorsteuerabzug und ordnungsgemäßer Rechnung schreiben Sie netto ab: Von 8.330 € brutto verrechnen Sie 1.330 € als Vorsteuer, abgeschrieben werden 7.000 €. Die Vorsteuer ist kein zusätzlicher Abschreibungsbetrag.

• Kleinunternehmer: kein Vorsteuerabzug – abgeschrieben wird der Bruttobetrag.
• Kauf von privat oder mit Differenzbesteuerung: keine Vorsteuer aus dem Kauf. Rechnen Sie nicht pauschal 19 % heraus – „gebraucht“ allein sagt nichts über den Steuerausweis.
• Gemischte Nutzung: Vorsteuerabzug erst ab 10 % unternehmerischer Nutzung; Zuordnung und Privatanteil gesondert prüfen.

Zubehör, Akkus und Software richtig zuordnen

Entscheidend ist nicht die Aufteilung der Rechnung, sondern was technisch zusammengehört:

• Drohne, Fernsteuerung und Flugakku bilden in der Regel ein System – die 800-€-Grenze erreichen Sie nicht durch Aufteilen der Rechnung.
• Ersatz für verschlissene Akkus oder defekte Teile stellt die Funktion wieder her – das ist in der Regel sofort abziehbarer Erhaltungsaufwand.
• Zusätzliche Akkus, Controller, Ladegeräte oder Sensoren sind nur zusammen mit der Drohne nutzbar und deshalb in der Regel kein GWG. Werden Akkus als eigenes Wirtschaftsgut erfasst, richtet sich ihre Nutzungsdauer nach der Lebensdauer – Enterprise-Akkus wie die TB30 sind zum Beispiel für bis zu 400 Ladezyklen ausgelegt.
• Gekaufte Auswertungssoftware wie DJI Terra oder ein separater Auswertungsrechner: Hier kann die Einjahresregel greifen; Cloud-Abos sind laufende Kosten.
• Versicherung, Wartung, Schulung und Reparaturen sind in der Regel sofort Betriebsausgaben.

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Inzahlungnahme, Absturz und Verkauf

• Alte Drohne in Zahlung geben

  Kauf und Verkauf sind getrennte Vorgänge: Wird die alte Drohne mit 2.000 € angerechnet, steht die neue trotzdem mit 7.000 € in den Büchern. Bei 500 € Restbuchwert der alten entsteht ein Gewinn von 1.500 €; Umsatzsteuer kann anfallen.

• Absturz oder Totalschaden

  Je nach Schaden wird der Buchwert korrigiert oder die Drohne als Anlagenabgang ausgebucht – Restwert und Versicherungsleistung zählen mit. Während der degressiven AfA ist eine außergewöhnliche Abschreibung ausgeschlossen.

• Früher Verkauf

  Ein Preis über dem Restbuchwert ergibt einen Gewinn. Nach Sonderabschreibung oder IAB muss die Drohne bis Ende des Folgejahres im Betrieb bleiben und fast ausschließlich betrieblich genutzt werden – sonst wird rückwirkend korrigiert.

Vor dem Kauf: Diese Unterlagen helfen

• Rechnung mit Käufer, Modell, Lieferumfang, Preis und Umsatzsteuer
• Liefernachweis und Anschaffungsdatum
• Einsatzzweck und Nutzungsnachweise, etwa Flugprotokolle
• Aufstellung von Drohne, Zubehör, Software und Dienstleistungen
• Begründung der angesetzten Nutzungsdauer
• Angaben zu IAB, Fördermitteln, Finanzierung oder Inzahlungnahme

Häufige Fragen